Останнім часом виникає багато плутанини навколо податкового резидентства. Тож коротко про те, коли Швеція може вважати вас податковим резидентом.

У шведському законодавстві є три основні підстави, за якими людину можуть вважати необмежено податково зобов’язаною (obegränsat skattskyldig):

1. Ви проживаєте у Швеції (bosatt i Sverige)‍

Для податкових органів важливо, чи є тут ваш фактичний дім — місце, де ви реально живете. Найпростіший критерій: ви зареєстровані у Швеції та маєте персональний номер.

2. Постійне перебування (stadigvarande vistelse)‍

Якщо ви перебуваєте у Швеції щонайменше шість місяців поспіль, це може вважатися постійним перебуванням. Короткі виїзди (наприклад, в Україну) не обов’язково переривають цей період. Навіть без персонального номера тривале фактичне проживання має значення.

3. Суттєвий зв’язок зі Швецією‍

Це стосується тих, хто раніше жив у Швеції, але виїхав і зберіг тут тісні зв’язки: житло, сім’ю, бізнес чи інші інтереси.

Якщо Швеція вважає вас податковим резидентом, вона має право оподатковувати всі ваші доходи — незалежно від країни їх походження. Це не означає автоматичного подвійного оподаткування, оскільки діють міжнародні угоди. Але резидент Швеції зобов’язаний декларувати всі світові доходи.

Існує міф, що наявність прописки, рахунку чи громадянства автоматично робить вас податковим резидентом України. Це не так. У разі конфлікту застосовується конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Швецією.

Стаття 4 конвенції передбачає послідовний тест:

• де є постійне житло
• центр життєвих інтересів (сім’я, робота, побут тощо)
• де ви проводите більше часу (правило 183 днів)
• громадянство

Якщо у вас є персональний номер і центр життя у Швеції, Skatteverket зазвичай вважає вас податковим резидентом Швеції.

Важливий нюанс:‍

Якщо ви маєте ФОП в Україні (спрощена система), це є підставою для визнання вас податковим резидентом України. Варто уважно проаналізувати свою ситуацію.

Якщо ви є резидентом Швеції:

• ви декларуєте всі доходи у Швеції
• ви не є платником військового збору в Україні

Що робити, якщо до вас звертається ДПС?‍

Ви можете отримати у Skatteverket довідку (hemvistintyg), але цього недостатньо. Додатково потрібно:

• податкова декларація зі Швеції
• документи про центр життєвих інтересів
• письмове пояснення

Будьте готові самостійно обґрунтовувати свій статус.

Якщо ви проживаєте у Швеції тривалий час або зареєстровані тут, є вагомі підстави вважати вас податковим резидентом Швеції.

Ця публікація має виключно інформаційний характер і не є податковою консультацією.

Проєкт Empower HUB реалізується HUG та партнерами. Співфінансується Європейським Союзом через Фонд притулку, міграції та інтеграції (AMIF).